GmbH gründen in Tirol: Was braucht es, was kostet es?
Seit 1. Jänner 2024 braucht eine GmbH 10.000 € Stammkapital, davon mindestens 5.000 € bar. Der Gewinn wird mit 23 % Körperschaftsteuer besteuert; schüttet die GmbH ihn aus, kommen 27,5 % Kapitalertragsteuer dazu – zusammen 44,18 %. Auch ohne Gewinn fallen 500 € Mindestkörperschaftsteuer pro Jahr an.
Stand: MMag. Yavuzhan Öztürk, Steuerberater
Welche Zahlen gelten?
10.000 € Stammkapital, 23 % Körperschaftsteuer und 44,18 % Gesamtbelastung bei voller Ausschüttung – unverändert seit 2024.
| Posten | Wert |
|---|---|
| Mindeststammkapital | 10.000 € |
| davon mindestens bar einzuzahlen | 5.000 € |
| Körperschaftsteuer auf den Gewinn | 23 % |
| Kapitalertragsteuer auf Ausschüttungen | 27,5 % |
| Gesamtbelastung bei voller Ausschüttung | 44,18 % |
| Mindestkörperschaftsteuer | 500 € pro Jahr (125 € pro Quartal) |
Die Mindestkörperschaftsteuer wird auf die spätere Körperschaftsteuer angerechnet, sobald die GmbH Gewinne schreibt.
Wie viel bleibt von 40.000 € Gewinn?
22.330 €, wenn die GmbH den gesamten Gewinn ausschüttet.
| Rechenschritt | Betrag |
|---|---|
| Gewinn der GmbH | 40.000 € |
| − Körperschaftsteuer 23 % | 9.200 € |
| = Ausschüttung | 30.800 € |
| − Kapitalertragsteuer 27,5 % | 8.470 € |
| = Netto beim Gesellschafter | 22.330 € |
Rechenbeispiel nach dem Unternehmensserviceportal (USP). Ob sich die GmbH gegenüber dem Einzelunternehmen rechnet, hängt von Gewinnhöhe, Entnahmen und Geschäftsführerbezug ab.
In welchen Schritten läuft die Gründung?
In fünf Schritten – vom Gesellschaftsvertrag bis zur Steuernummer.
- 1GesellschaftsvertragAls Notariatsakt. Eine Ein-Personen-GmbH, deren Gesellschafter zugleich Geschäftsführer ist, kann unter bestimmten Voraussetzungen vereinfacht und ohne Notar gegründet werden.
- 2Stammkapital einzahlenMindestens 5.000 € bar auf ein Konto der Gesellschaft in Gründung.
- 3FirmenbuchAnmeldung beim Firmenbuchgericht – für Innsbruck ist das das Landesgericht Innsbruck. Mit der Eintragung entsteht die GmbH.
- 4GewerbeFür gewerbliche Tätigkeiten die Gewerbeanmeldung, online über das Gewerbeinformationssystem Austria (GISA).
- 5FinanzamtSteuernummer und, falls nötig, UID-Nummer beantragen.
GmbH oder Einzelunternehmen?
Das hängt vor allem vom Gewinn ab: Im Einzelunternehmen wird er progressiv mit Einkommensteuer besteuert, in der GmbH mit 23 % – plus 27,5 % auf das, was ausgeschüttet wird.
- Haftung: In der GmbH haftet grundsätzlich nur das Gesellschaftsvermögen.
- Buchhaltung: Eine GmbH ist unabhängig vom Umsatz zur doppelten Buchhaltung und zum Jahresabschluss verpflichtet; der Jahresabschluss wird im Firmenbuch offengelegt.
- Fixkosten: Gründungskosten und die Mindestkörperschaftsteuer fallen auch ohne Gewinn an.
Was ist eine FlexCo?
Eine Variante der GmbH, möglich seit 1. Jänner 2024, ebenfalls mit 10.000 € Stammkapital. Sie erlaubt Unternehmenswert-Anteile für Mitarbeiter und vereinfacht Beschlüsse und die Übertragung von Anteilen.